2006年011保险公司财务管理（考试大纲）
011保险公司财务管理(最新补充2005年7月18日)
考试时间:4小时
考试形式:客观判断题及主观问答题
考试内容和要求：
这门课程包括财务管理基础、资本管理、财务分析、财务控制和战略财务管理等五个方面。通过这门课程的学习，考生应掌握有关财务管理的系统理论，熟悉国际会计准则的有关内容，并能运用财务管理的方法对保险公司的财务状况做出评价和建议。同时，能建议保险公司经营管理中的财务决策。在掌握保险公司偿付能力管理、保险公司资金运用、保险公司利润来源和分配及保险公司内涵价值分析的基础上能够建立系统的财务控制和管理模式，并能综合运用财务、精算评估方法进行管理决策支持。
A. 财务管理基础
    总体上理解保险公司财务管理的战略意义，掌握不同保险公司组织形式下的财务控制体系，及保险公司偿付能力管理的理念与实务。
1. 保险公司财务管理基础
a. 保险公司财务管理基本概念
b. 保险公司财务管理所面临的监管环境
c. 保险公司战略管理
2. 公司组织形式
a. 各类公司组织形式及其优缺点
b. 保险公司组织形式及其特点
c. 激励计划与考评
3. 保险公司偿付能力管理
a. 偿付能力的概念
b. 保险公司偿付能力管理的目的
c. 最低偿付能力要求
①. 概念
②. 影响最低偿付能力的风险因素
③. 各种风险的定义、影响因素及控制方法
④. 针对资产的各种偿付能力管理措施
⑤. 针对负债的各种偿付能力管理措施
 d. 其他的偿付能力管理措施
 e. 国际成型的几种监管体系、监管措施以及对我国的借鉴意义
①. 美国偿付能力管理体系
②. 英国偿付能力管理体系
③. 澳大利亚偿付能力管理体系
B. 资本管理
    掌握保险公司的资本成本和资本结构的相关知识，并能够根据公司的具体情况评估不同的融资方式，掌握保险公司利润的来源以及投资的理论和应用。同时，掌握证券、金融市场和金融中介及策略风险管理的内容。
1. 资本成本和资本结构
a. 不同组织形式保险公司的资本成本及资本结构的区别
b. 资本市场分类、特征及其对投资者的影响
c. 平均资本成本
d. 产品定价回报率、股东权益回报率以及公司价值的关系
e. 资本分配方案
f. 杠杆原理

考生应了解保险公司收入和负债的特点及相关的财务处理、负债公允价值的相关知识、财务报告体系。熟悉国际会计准则、公认会计准则（GAAP）与法定会计准则（SAP）的差异，各准则下的财务报表体系。能够根据财务报表计算财务指标，并运用财务指标及各种财务分析方法来判断和分析保险公司财务经营状况。此外，考生还应清楚保险公司信用评级体系及开展信用评级的相关内容。
1. 收入、负债
a. 保险公司收入及负债的特点
b. 法定准备金及income-based准备金体系下收入、费用的财务处理
c. 保险公司负责的公允价值评估的概念和应用
2. 财务报告、财务指标
a. 国际会计准则理事会架构
b. IASB的目标、应循程序
c. 国际财务报告准则和解释公告的适用范围和权威性
d. 公认会计准则（GAAP）与法定会计准则（SAP）及其差异
e. GAAP、SAP下及国内保险公司现行的财务报表体系
f. 财务报告的目标
g. 财务报告的总体要求
h. 财务报告结构和内容
i. 财务报表的基本假设、质量特征
j. 财务报表的要素及组成、确认和计量
k. 保险公司主要财务分析指标
l. 运用财务指标及各种财务分析方法来判断和分析保险公司财务经营状况
3. 保险公司内涵价值分析
4. 财务风险管理
a. 风险管理的概念
b. 财务风险分类
c. 财务风险管理方法
d. 策略风险管理的几种方法
3. 信用评级
a. 信用评级的定义、作用及其主要功能
b. 信用评级体系的构成及运作模式
c. 评级程序及其主要信用分析因素
d. 2001年标准普尔寿险资本充足性模型的修正内容及其运作
e. 2000年标准普尔保险流动性模型的修正内容及其组成部分。
f. 2001年标准普尔寿险收入充足性模型的修正内容
g.. AM BEST 评级系统及其分析模型
h. 信用评级对保险公司、投资者及客户的影响
i. 信用评级的局限性

1. 财务再保险筹资
a. 财务再保险筹资的目的以及可以解决的问题
b. 财务再保险的多种方式以及相关现金流的条件、时间和方向
2. 并购
a. 在并购中，精算师的定位和角色
b. 精算评估价值含义（actuarial appraisal value）
c. 并购中精算师角度应考虑的因素、基本假设
d. 资产价值基础法、收益法和贴现法在评估企业价值中的运用
e. 目标企业价值评估方法的利弊分析
f. 目标企业价值评估方法在保险企业中的应用
g. 市场评估法与精算评估法的利弊、选择和应用
h. 保险公司并购决策的运用，包括横向并购、纵向并购、混合并购、整体并购、部分并购以及并购方式的选择
i. 保险公司并购的动因分析以及并购对公司的财务影响
3. 剥离与清算
a. 剥离的涵义、类型和动因分析
b. 剥离与分立的财务效应分析
c. 持续经营假设下剥离与分立对企业价值的分析
d. 保险法对保险公司的整顿与接管的基本要求
e. 保险公司中止清算的意义和内容
f. 清算过程中的组织及其权利和义务
g. 保险公司的破产清算程序 
参考书目：
1. 《保险公司财务管理》 中国保险行业协会精算工作委员会组编 2003年 第一版