注册税务师考试（税务代理实务）仿真试题及答案

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注册税务师考试（税务代理实务）仿真试题及答案:
　　10.对外贸企业自营出口的应税消费品，进行审核时，应该审核的单据有(  )。
　　A.出口发票
　　B.出口收汇核销单
　　C.出口报关单
　　D.出口货物消费税专用缴款书
　　E.增值税普通发票
　　答案：ABCD
　　解析：外贸企业自营出口的应税消费品可以退消费税，出口货物凭两单两票及出口货物消费税专用缴款书办理退税。两单两票是指出口报关单、出口收汇核销单、增值税专用发票、出口发票，所以两单两票及出口货物消费税专用缴款书是审核的主要单据。
　　11.下列(  )业务中，对于增值税与消费税均要按视同销售处理计税。
　　A.自产应税消费品用于集体福利
　　B.外购的金银首饰用于职工福利
　　C.外购应税消费品用于职工宿舍建造
　　D.自产应税消费品用于对外投资
　　E.外购货物用于非应税项目
　　答案：AD
　　解析：金银首饰是在零售环节纳消费税的，所以，外购的金银首饰用于职工福利的，消费税要按视同销售计税，增值税对于外购货物用于职工福利的，应当进项税额转出，不是视同销售行为。外购的应税消费品用于职工宿舍的，不缴纳消费税，增值税进项税额不得抵扣，应当按购价与税额计入在建工程；外购货物用于非应税项目属于增值税不得抵扣的情况。
　　12.审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费－应交消费税”等明细账，检查纳税人用外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，按照税法规定，可以抵扣已纳消费税的情况有(  )。
　　A.用外购或委托加工的酒精生产酒
　　B.用外购或委托加工的摩托车生产摩托车
　　C.用外购或委托加工的烟叶生产烟丝
　　D.用外购或委托加工的石脑油为原料生产的应税消费品
　　E.用外购或委托加工的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
　　答案：BDE
　　解析：选项Ａ是错误的，该项规定在2001年5月1日已经停止执行；选项Ｃ是错误的，烟叶不属于消费税的应税范围。
　　13.消费税纳税人应该按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有(  )。
　　A.纳税人将自产的白酒作为出资与某公司设立一大酒店
　　B.纳税人将自产的卷烟用于招待客户
　　C.纳税人用自产的化妆品换取原材料
　　D.纳税人用委托加工收回的酒精换取汽油
　　E.纳税人用自产的高尔夫套装抵偿银行借款
　　答案：ACE
　　解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税。
　　14.以下应税消费品中，实行从量定额征收的有(  )。
　　A.啤酒
　　B.粮食白酒
　　C.石脑油
　　D.高尔夫球
　　E.黄酒
　　答案：ACE
　　解析：消费税中实行从量定额征收的有黄酒、啤酒、成品油。
　　

 

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来源:易考吧-注册税务师考试网

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